A.
Tarifas aplicables a pagos provisionales
1. Tarifa opcional a que se refiere el primer párrafo
de la regla 3.13.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para
2005, aplicable en 2006.
|
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija 1 |
Por ciento para |
Cuota fija 2 |
Por ciento para |
|
|
|
|
aplicarse sobre el |
|
aplicarse sobre |
|
|
|
|
excedente del |
|
el excedente del |
|
|
|
|
límite inferior 1 |
|
límite inferior 2 |
|
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
% |
|
Li |
Ls |
c1 |
t1 |
c2 |
t2 |
|
0.01 |
496.07 |
0.00 |
1.50% |
0.00 |
3.00 |
|
496.08 |
4,210.41 |
7.44 |
5.00% |
14.88 |
10.00 |
|
4,210.42 |
7,399.42 |
193.14 |
8.50% |
386.34 |
17.00 |
|
7,399.43 |
8,601.50 |
464.27 |
12.50% |
928.38 |
25.00 |
|
8,601.51 |
10,298.35 |
614.49 |
14.50% |
1,228.98 |
29.00 |
|
10,298.36 |
20,770.29 |
860.53 |
17.40% |
1,721.06 |
23.20 |
|
20,770.30 |
32,736.83 |
2,682.65 |
20.30% |
4,150.54 |
17.40 |
|
32,736.84 |
En adelante |
5,111.86 |
29.00% |
6,232.72 |
0.00 |
Quienes opten por utilizar esta tarifa
determinarán el impuesto que corresponda a cada ingreso
gravable, aplicando la mecánica siguiente:
l = Cuota 1 + (Cuota 2 x P) + [(Ei) x (t1 +
(t2 x P) )]
Donde:
I = Impuesto del contribuyente
Cuota 1 = Cuota fija en la columna (1) del
estrato del ingreso gravable que le corresponda al ingreso
del contribuyente.
Cuota 2 = Cuota fija en la columna (3) del
estrato del ingreso gravable que le corresponda al ingreso
del contribuyente.
Ei = [lg - li] = Excedente del ingreso
gravable sobre el límite inferior del estrato que le
corresponda al contribuyente.
lg = Ingreso gravable del contribuyente del
Capítulo I, del Título IV, de la Ley del Impuesto sobre la
Renta.
Ii = Límite inferior del estrato
correspondiente al ingreso gravable.
t1 = Por ciento de la Columna (2) aplicable a
[Ei].
t2 = Por ciento de la Columna (4) aplicable a
[Ei].
P = (1 - a).
a = (TPE/TEE) = Proporción a que se refiere
el párrafo cuarto del artículo 114 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
TPE = Total de pagos efectuados en el
ejercicio inmediato anterior que sirvieron de base para
determinar el impuesto sobre la renta del Capítulo I, del
Título IV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
TEE = El total de las erogaciones efectuadas
en el ejercicio señalado por cualquier concepto relacionado
con la prestación de servicios personales subordinados,
incluyendo, entre otras, a las inversiones y gastos
efectuados en relación con previsión social, servicios de
comedor, comida y transporte proporcionados a los
trabajadores, aun cuando no sean deducibles para el
empleador, ni el trabajador esté sujeto al pago del impuesto
por el ingreso derivado de las mismas. Tratándose de
inversiones, se considerará como erogación efectuada en el
ejercicio, el monto de la deducción de dichas inversiones
para efectos del impuesto sobre la renta, y si son
inversiones no deducibles los montos que se registren para
efectos contables.
No se consideran como erogaciones para estos
efectos los útiles, instrumentos y materiales necesarios
para la ejecución del trabajo a que se refiere la Ley
Federal del Trabajo, las cuotas patronales pagadas al
Instituto Mexicano del Seguro Social y las aportaciones
efectuadas por el patrón al Instituto del Fondo Nacional de
la Vivienda para los Trabajadores o al Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al
Servicio del Estado y al Sistema de Ahorro para el Retiro.
Tampoco se consideran erogaciones, los viáticos por los
cuales no se está obligado al pago del impuesto sobre la
renta de acuerdo con el artículo 109 de esta ley.
Para efectos de determinar P, los conceptos
que deben considerarse como erogaciones efectuadas en el
ejercicio, entre otros, pueden mencionarse los siguientes:
1.
Sueldos y salarios.
2.
Rayas y jornales.
3.
Gratificaciones y aguinaldo.
4.
Indemnizaciones.
5.
Prima de vacaciones.
6.
Prima de antigüedad.
7.
Premios por puntualidad o asistencia.
8.
Participación de los trabajadores en las utilidades.
9.
Seguro de vida.
10.
Medicinas y honorarios médicos.
11.
Gastos en equipo para deportes y de mantenimiento de
instalaciones deportivas.
12.
Gastos de comedor.
13.
Previsión social.
14.
Seguro de gastos médicos.
15.
Fondo de ahorro.
16.
Vales para despensa, restaurante, gasolina y para ropa.
17.
Programas de salud ocupacional.
18.
Depreciación de equipo de comedor.
19.
Depreciación de equipo de transporte para el personal.
20.
Depreciación de instalaciones deportivas.
21.
Gastos de transporte de personal.
22.
Cuotas sindicales pagadas por el patrón.
23.
Fondo de pensiones, aportaciones del patrón.
24.
Prima de antigüedad (aportaciones).
25.
Gastos por fiesta de fin de año y otros.
26.
Subsidios por incapacidad.
27.
Becas para trabajadores.
28.
Depreciación y gastos de guarderías infantiles.
29.
Ayuda de renta, artículos escolares y dotación de anteojos.
30.
Ayuda a los trabajadores para gastos de funeral.
31.
Intereses subsidiados en créditos al personal.
32.
Horas extras.
33.
Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro.
2. Tarifas relativas a la proporción redondeada a que
se refiere el segundo párrafo de la regla 3.13.2. de la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2005, aplicables en 2006.
NOTA:
Estas tarifas no las
publicaremos solo la de 1.00
Proporción de 1.00
|
Límite
inferior 1 |
Límite
inferior 2 |
Límite
superior |
Cuota fija |
Por ciento
para |
Crédito al
salario |
|
|
|
|
|
aplicarse
sobre el |
mensual |
|
|
|
|
|
excedente del
límite |
|
|
|
|
|
|
inferior 1 |
|
|
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
|
0.01 |
0.01 |
496.07 |
0.00 |
1.50 |
407.02 |
|
496.08 |
496.08 |
1,768.96 |
7.44 |
5.00 |
407.02 |
|
496.08 |
1,768.97 |
2,604.68 |
7.44 |
5.00 |
406.83 |
|
496.08 |
2,604.69 |
2,653.38 |
7.44 |
5.00 |
406.83 |
|
496.08 |
2,653.39 |
3,472.84 |
7.44 |
5.00 |
406.62 |
|
496.08 |
3,472.85 |
3,537.87 |
7.44 |
5.00 |
392.77 |
|
496.08 |
3,537.88 |
3,785.54 |
7.44 |
5.00 |
382.46 |
|
496.08 |
3,785.55 |
4,210.41 |
7.44 |
5.00 |
382.46 |
|
4,210.42 |
4,210.42 |
4,446.15 |
193.14 |
8.50 |
382.46 |
|
4,210.42 |
4,446.16 |
4,717.18 |
193.14 |
8.50 |
354.23 |
|
4,210.42 |
4,717.19 |
5,335.42 |
193.14 |
8.50 |
324.87 |
|
4,210.42 |
5,335.43 |
6,224.67 |
193.14 |
8.50 |
294.63 |
|
4,210.42 |
6,224.68 |
7,113.90 |
193.14 |
8.50 |
253.54 |
|
4,210.42 |
7,113.91 |
7,382.33 |
193.14 |
8.50 |
217.61 |
|
4,210.42 |
7,382.34 |
7,399.42 |
193.14 |
8.50 |
0.00 |
|
7,399.43 |
7,399.43 |
8,601.50 |
464.27 |
12.50 |
0.00 |
|
8,601.51 |
8,601.51 |
10,298.35 |
614.49 |
14.50 |
0.00 |
|
10,298.36 |
10,298.36 |
20,770.29 |
860.53 |
17.40 |
0.00 |
|
20,770.30 |
20,770.30 |
32,736.83 |
2,682.65 |
20.30 |
0.00 |
|
32,736.84 |
32,736.84 |
En adelante |
5,111.86 |
29.00 |
0.00 |
3. Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales
que se deban efectuar, tratándose de enajenación de
inmuebles a que se refiere la regla 3.15.2. de la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2005, aplicable en 2006.
|
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
Por ciento para aplicarse sobre |
|
|
|
|
el excedente del límite inferior |
|
$ |
$ |
$ |
% |
|
0.01 |
5,952.84 |
0.00 |
3.00 |
|
5,952.85 |
50,524.92 |
178.56 |
10.00 |
|
50,524.93 |
88,793.04 |
4,635.72 |
17.00 |
|
88,793.05 |
103,218.00 |
11,141.52 |
25.00 |
|
103,218.01 |
En adelante |
14,747.76 |
29.00 |
4. Tarifa opcional aplicable para el cálculo del
impuesto correspondiente al ejercicio anual de 2005.
|
Límite
inferior |
Límite
superior |
Cuota fija 1 |
Por ciento
para |
Cuota fija 2 |
Por ciento
para |
|
|
|
|
aplicarse
sobre el |
|
aplicarse
sobre |
|
|
|
|
excedente del |
|
El excedente
del |
|
|
|
|
excedente del |
|
El excedente
del |
|
|
|
|
límite
inferior 1 |
|
límite
inferior 2 |
|
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
% |
|
Li |
Ls |
c1 |
t1 |
C2 |
t2 |
|
0.01 |
5,952.78 |
0.00 |
1.50 |
0.00 |
3.00 |
|
5,952.79 |
50,524.97 |
89.19 |
5.00 |
178.64 |
10.00 |
|
50,524.98 |
88,793.07 |
2,317.73 |
8.50 |
4,636.02 |
17.00 |
|
88,793.08 |
103,218.05 |
5,571.23 |
12.50 |
11,140.58 |
25.00 |
|
103,218.06 |
123,580.22 |
7,373.78 |
15.00 |
14,747.84 |
30.00 |
|
123,580.23 |
249,243.42 |
10,428.18 |
18.00 |
20,856.36 |
24.00 |
|
249,243.43 |
392,841.95 |
33,047.64 |
21.00 |
51,015.36 |
18.00 |
|
392,841.96 |
En adelante
|
63,203.33 |
30.00 |
76,863.10 |
0.00 |
B. Tarifas aplicables a retenciones y proporciones
1. Tarifa aplicable en función de la cantidad de
trabajo realizado y no de días laborados, correspondiente a
2006, calculada en días.
|
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
Por ciento para aplicarse sobre |
|
|
|
|
el excedente del límite inferior |
|
$ |
$ |
$ |
% |
|
0.01 |
16.32 |
0.00 |
3.00 |
|
16.33 |
138.50 |
0.49 |
10.00 |
|
138.51 |
243.40 |
12.71 |
17.00 |
|
243.41 |
282.94 |
30.54 |
25.00 |
|
282.95 |
En adelante |
40.43 |
29.00 |
Tabla para la
determinación del subsidio aplicable a la tarifa del numeral
1 del rubro B.
|
Límite inferior |
Límite superior |
Cuota fija |
Por ciento de subsidio sobre |
|
|
|
|
el impuesto marginal |
|
$ |
$ |
$ |
% |
|
0.01 |
16.32 |
0.00 |
50.00 |
|
16.33 |
138.50 |
0.24 |
50.00 |
|
138.51 |
243.40 |
6.35 |
50.00 |
|
243.41 |
282.94 |
15.27 |
50.00 |
|
282.95 |
338.76 |
20.21 |
50.00 |
|
338.77 |
683.23 |
28.31 |
40.00 |
|
683.24 |
1,076.87 |
68.27 |
30.00 |
|
1,076.88 |
En adelante |
102.51 |
0.00 |
Tabla que incluye
el crédito al salario aplicable a la tarifa del numeral 1
del rubro B.
|
Monto de ingresos que sirven de
base para calcular el impuesto |
|
Para |
Hasta |
Crédito al |
|
ingresos de |
ingresos de |
salario diario |
|
$ |
$ |
$ |
|
0.01 |
58.19 |
13.39 |
|
58.20 |
85.68 |
13.38 |
|
85.69 |
87.28 |
13.38 |
|
87.29 |
114.24 |
13.38 |
|
114.25 |
116.38 |
12.92 |
|
116.39 |
124.52 |
12.58 |
|
124.53 |
146.25 |
12.58 |
|
146.26 |
155.17 |
11.65 |
|
155.18 |
175.51 |
10.69 |
|
175.52 |
204.76 |
9.69 |
|
204.77 |
234.01 |
8.34 |
|
234.02 |
242.84 |
7.16 |
|
242.85 |
En adelante |
0.00 |
NOTA:
Estas tarifas no las
publicaremos solo la de 1.00
Tarifas con proporciones redondeadas que incluyen el
subsidio y el crédito al salario, aplicables a la tarifa del
numeral 1 del rubro B.
Proporción de 1.00
|
Límite
inferior 1 |
Límite
inferior 2 |
Límite
superior |
Cuota fija |
Por ciento
para |
Crédito al
salario diario |
|
|
|
|
|
aplicarse
sobre el |
|
|
|
|
|
|
excedente del
límite |
|
|
|
|
|
|
inferior 1 |
|
|
$ |
$ |
$ |
$ |
% |
$ |
|
0.01 |
0.01 |
16.32 |
0.00 |
1.50 |
13.39 |
|
16.33 |
16.33 |
58.19 |
0.24 |
5.00 |
13.39 |
|
16.33 |
58.20 |
85.68 |
0.24 |
5.00 |
13.38 |
|
16.33 |
85.69 |
87.28 |
0.24 |
5.00 |
13.38 |
|
16.33 |
87.29 |
114.24 |
0.24 |
5.00 |
13.38 |
|
16.33 |
114.25 |
116.38 |
0.24 |
5.00 |
12.92 |
|
16.33 |
116.39 |
124.52 |
0.24 |
5.00 |
12.58 |
|
16.33 |
124.53 |
138.50 |
0.24 |
5.00 |
12.58 |
|
138.51 |
138.51 |
146.25 |
6.35 |
8.50 |
12.58 |
|
138.51 |
146.26 |
155.17 |
6.35 |
8.50 |
11.65 |
|
138.51 |
155.18 |
175.51 |
6.35 |
8.50 |
10.69 |
|
138.51 |
175.52 |
204.76 |
6.35 |
8.50 |
9.69 |
|
138.51 |
204.77 |
234.01 |
6.35 |
8.50 |
8.34 |
|
138.51 |
234.02 |
242.84 |
6.35 |
8.50 |
7.16 |
|
138.51 |
242.85 |
243.40 |
6.35 |
8.50 |
0.00 |
|
243.41 |
243.41 |
282.94 |
15.27 |
12.50 |
0.00 |
|
282.95 |
282.95 |
338.76 |
20.21 |
14.50 |
0.00 |
|
338.77 |
338.77 |
683.23 |
28.31 |
17.40 |
0.00 |
|
683.24 |
683.24 |
1,076.87 |
88.25 |
20.30 |
0.00 |
|
1,076.88 |
1,076.88 |
En adelante |
168.15 |
29.00 |
0.00 |
