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ARTICULO 32 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

FRACCION VIII ADICIONADA, VIGENTE A PARTIR DEL 29 DE JUNIO DE 2006.

VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.

5.1.12. Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, los contribuyentes personas morales proporcionarán la información a que se refieren las citadas disposiciones de conformidad con la siguiente tabla:

Información correspondiente al mes de:	Se presentará en el mes de:
Enero de 2007	Septiembre de 2007
Febrero de 2007	Septiembre de 2007
Marzo de 2007	Septiembre de 2007
Abril de 2007	Septiembre de 2007
Mayo de 2007	Septiembre de 2007
Junio de 2007	Septiembre de 2007
Julio de 2007	Octubre de 2007
Agosto de 2007	Octubre de 2007
Septiembre de 2007	Noviembre de 2007
Octubre de 2007	Noviembre de 2007
Noviembre de 2007	Enero de 2008
Diciembre de 2007	Enero de 2008

 La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, contenido en el Anexo 1.

 

Los contribuyentes que hagan capturas de más de 500 registros, deberán presentar la información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas.

 

El campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” del  formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, no será obligatorio su llenado.

 

En el campo denominado “proveedor global” se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2.

 

5. 1. 13. Los contribuyentes personas morales a que se refiere la regla 5.1.12., que por las características de sus operaciones no puedan cumplir con la  información solicitada en el formato electrónico  A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” , podrán presentar dicha información  a  través del formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” durante el ejercicio del 2007.

 La información antes referida se presentará de conformidad con la siguiente tabla:

 

Información correspondiente  al mes de:	Se presentará en el mes de:
Enero de 2007	Julio de 2007
Febrero de 2007	Julio de 2007
Marzo de 2007	Julio de 2007
Abril de 2007	Julio de 2007
Mayo de 2007	Julio de 2007
Junio de 2007	Julio de 2007
Julio de 2007	Septiembre de 2007
Agosto de 2007	Septiembre de 2007
Septiembre de 2007	Noviembre de 2007
Octubre de 2007	Noviembre de 2007
Noviembre de 2007	Enero de 2008
Diciembre de 2007	Enero de 2008

  

La información que se deba presentar en el mes de julio conforme a la tabla anterior, podrá ser presentada por los contribuyentes dentro del periodo que les corresponda, según el calendario que se señala a continuación, considerando el primer carácter alfabético del RFC:

 

Letras del RFC	Fecha en que se presenta
De la A a la F	del 1 al 10 de agosto de 2007
De la G a la O	del 13 al 21 de agosto de 2007
De la P a la Z y &	del 22 al 30 de agosto de 2007

  

La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”, contenido en el Anexo 1.

 Los contribuyentes que hagan capturas de más de 500 registros, deberán presentar la información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas.

 El campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” del  formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”, no será obligatorio su llenado.

 En el campo denominado “proveedor global” se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2.

Transitorios

 

 XXX. Durante 2007, se tendrá por cumplida la obligación prevista en los artículos 86, fracción VIII y 101, fracción V de la Ley del ISR, y 32-G del CFF, cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, respecto del ejercicio fiscal de 2007, en términos de las reglas 5.1.12 y 5.1.13.

 

 

ESTRUCTURA DEL ARCHIVO DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DE TERCEROS PARA CARGA EN BATCH EN LA NUEVA DECLARACIÓN PROVISIONAL O DEFINITIVA DE IMPUESTOS FEDERALES

Proveedores Nacionales y Extranjeros

Caracteristicas Generales

Objetivo.

Describir la información y su estructura para utilizar la opción de carga en batch de las operaciones con terceros a través de un archivo plano (tipo texto), para la forma A-29 “Declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”.

La Carga Batch es la conversión de bases de datos de registros de las operaciones con proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto. Estos archivos cuentan con la estructura necesaria para su aplicación e importación al sistema de la Declaración Informativa de Operaciones Terceros, evitando la captura directa y en consecuencia optimizando el tiempo invertido en su integración para la presentación en tiempo y forma al Servicio de Administración Tributaria.

Características del Archivo plano para carga en batch.

1. El nombre del archivo puede estar compuesto por:

 Caracteres alfanuméricos: a-z, A-Z, 0-9.
 No se deben incluir caracteres especiales: espacios, comas, “ñ”

o acentos ni seguido de un punto “.”.

1. Cada renglón del archivo plano o tipo texto, corresponde a una operación con un tercero o proveedor. Los registros o renglones están separados por un “Enter” o salto de línea.

2. Cada campo del registro debe estar separado por un carácter especial llamado pipa o pipe “|”.

Estructura del contenido del archivo (layout).

El layout es el formato de la estructura del registro y de todos y cada uno de los campos de que se compone.

En caso de que el campo no aplique o no se deseé llenar es necesario dejarlo en blanco (nulo) sin espacio ni borrar su separador “|”, ya que el separador “|” nos indica el lugar que esta asignado para ese campo y que deberá tener el valor capturado ó dejarse en blanco en caso de aplicar.

El archivo del recopilador tiene una estructura lógica de 16 columnas.

Dependiendo del tipo de tercero y operaciones, algunos de los campos pueden estar nulos. El cuadro siguiente muestra el contenido de las 16 columnas y sus características.

 

Estructura del archivo (layout)

No.	Descripción	Características del campo	Valores y contenidos posibles	Origen
Información de identificación del tercero declarado
1	Tipo de Tercero	Longitud: 2 Tipo: Alfanumérico	04 - Proveedor Nacional 05 - Proveedor Extranjero 15- Proveedor global	Contribuyente
2	Tipo de Operación	Longitud: 2 Tipo: alfanumérico	03 - Prestación de Servicios Profesionales 06 - Arrendamiento de Inmuebles 85 – Otros  Dato obligatorio   Cuando el tipo de tercero sea 05, solo aplicarán los Tipos de Operación 03 y 85	Contribuyente
3	RFC	Longitud: 13 Tipo: alfanumérico	Obligatorio cuando el tipo de tercero sea igual a: 04   Opcional cuando: tipo de tercero sea igual a: 05   No obligatorio cuando: tipo de tercero sea igual a: 15   El RFC de una persona moral deberá tener 12 posiciones. Se podrá colocar o no un espacio en la primera posición.   El RFC de una persona físicas deberá tener las 13 posiciones.  No se deberá registrar un mismo RFC con un mismo tipo de operación.	Contribuyente

 

No.	Descripción	Características del campo		Valores y contenidos posibles	Origen
4	Número de ID Fiscal	Longitud: 40 Tipo: alfanumérico		Opcional cuando el tipo de tercero sea igual a: 05 No son permitidos los siguientes caracteres: @´%!¡.$&¿?Ñ	Contribuyente
5	Nombre del Extranjero	Longitud: 43 Tipo: alfanumérico		Obligatorio cuando el tipo de tercero sea igual a: 05  No obligatorio cuando: tipo de tercero sea igual a: 04 o 15 No son permitidos los siguientes caracteres especiales: @´%!¡.$&¿?Ñ	Contribuyente
6	País de Residencia	Longitud: 2 Tipo: alfabético		Obligatorio cuando el tipo de tercero sea igual a: 05  No obligatorio cuando: tipo de tercero sea igual a: 04 o 15 Valor del campo conforme al Catálogo de Países del Anexo 1.	Contribuyente
7	Nacionalidad	Longitud: 40 Tipo: alfabético		Obligatorio cuando el tipo de tercero sea igual a: 05 No obligatorio cuando: tipo de tercero sea igual a: 04 o 15 No son permitidos los siguientes caracteres especiales: @%!¡.$¿?	Contribuyente
Información del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
8	Valor de los actos o actividades pagados de IVA	Longitud: 12 Tipo: numérico sin decimales   Valor mínimo: 0   Valor máximo: 999999999999		Aplica cuando el tipo de tercero sea igual a: 04, 05 o 15  Dato opcional	Contribuyente

 

No.	Descripción	Características del campo		Valores y contenidos posibles	Origen
9	Valor de los actos o	Longitud: 12		Aplica cuando el tipo de tercero sea	Contribuyente
	actividades pagados en la	Tipo: numérico sin decimales		igual a: 05 o 15
	importación de bienes y servicios de IVA	Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		Dato opcional
10	Monto del IVA pagado no	Longitud: 12		Aplica cuando el tipo de tercero sea	Contribuyente
	acreditable incluyendo	Tipo: numérico sin decimales		igual a: 04, 05 o 15
	importación (correspondiente en la proporción de las	Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		No obligatorio conforme a lo dispuesto en la regla 5.1.13.
	deducciones autorizadas)
11	Valor de los actos o	Longitud: 12		Aplica cuando el tipo de tercero sea	Contribuyente
	actividades pagados en la	Tipo: numérico sin decimales		igual a: 05 o 15
	importación de bienes y servicios por los que no se pagará el IVA (Exentos)	Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		Dato opcional
12	Valor de los demás actos o	Longitud: 12		Aplica cuando el tipo de tercero sea	Contribuyente
	actividades pagados a la	Tipo: numérico sin decimales		igual a: 04, 05 o 15
	tasa del 0% de IVA
		Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		Dato opcional
13	Valor de los actos o	Longitud: 12		Aplica cuando el tipo de tercero sea	Contribuyente
	actividades pagados por los	Tipo: numérico sin decimales		igual a: 04, 05 o 15
	que no se pagará el IVA (exentos)	Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		Dato opcional
14	IVA Trasladado al	Longitud: 12		Aplica cuando el tipo de tercero sea	Contribuyente
	contribuyente excepto	Tipo: numérico sin decimales		igual a: 04, 05 o 15
	importaciones de bienes y servicios (pagado)	Valor mínimo: 0		Dato opcional

 

No.	Descripción	Características del campo		Valores y contenidos posibles	Origen
		Valor máximo: 999999999999
15	IVA pagado en las importaciones de bienes y servicios	Longitud: 12 Tipo: numérico sin decimales  Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		Aplica cuando el tipo de tercero sea igual a: 05 o 15 Dato opcional	Contribuyente
16	IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras	Longitud: 12 Tipo: numérico sin decimales  Valor mínimo: 0  Valor máximo: 999999999999		Aplica cuando el tipo de tercero sea igual a: 04, 05 o 15 Dato opcional	Contribuyente

 

El anexo 1 de este documento, muestra la estructura general del archivo para el recopilador de Proveedores Nacionales y Proveedores Extranjeros. 

Se anexa un archivo ejemplo (“EjemploDatosDe2Terceros.txt”) que cumple con la distribución (layout) para la carga de dos tipos de terceros.

 DATOS QUE DEBE DE CONTENER EL ARCHIVO

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS

DESCRIPCIÓN

DATOS DE IDENTIFICACIÓN

RFC

CURP

APELLIDO PATERNO

APELLIDO MATERNO

NOMBRE(S)

DENOMINACIÓN O RAZÓN  SOCIAL

DATOS GENERALES

TIPO DE DECLARACIÓN

NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTERIOR

PERIODO

EJERCICIO

INFORMACIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL TERCERO O PROVEEDOR

TIPO DE TERCERO

TIPO DE OPERACIÓN

RFC

NÚMERO DE ID FISCAL

NOMBRE DEL EXTRANJERO

PAÍS DE RESIDENCIA

NACIONALIDAD

INFORMACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA

MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)

TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE  NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

VALOR DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA

TOTAL DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA  (EXENTOS)

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)

TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)

IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS

TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS

TOTAL DE IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE (ACREDITABLE)

 

DATOS A CONTENER EN PROVEEDOR EXTRANJERO

 

 

Anexo 1. 

Estructura general del archivo para el recopilador de operaciones con Proveedores Nacionales y Extranjeros

Anexo 2

Catálogos para la creación del archivo

Catálogo país

Ejemplo del Archivo de Texto

Anexo 1. Archivos de carga ejemplo  Tipo de Tercero: 04 Proveedores Nacional

04|03|VAOF7201081A1|||||1000000||1000000||1000000|1000000|1000000||1000000

Tipo de Tercero: 05 Proveedores Extranjero

05|03||TID1234567|COTTON FABRIC|IN|HINDU|100|100|100|100|||100|||

Tipo de Tercero: 15 Proveedor Global

15|85||||||100|100|100|100|||100|||